Цюрих
+41 435 50 73 23Київ
+38 094 712 03 54Лондон
+44 203 868 34 37Таллінн
+372 880 41 85Вільнюс
+370 52 11 14 32Нью-Йорк
+1 (888) 647 05 40Об’єднані Арабські Емірати (ОАЕ) історично відомі своїм сприятливим для бізнесу середовищем, низьким оподаткуванням та стратегічним розташуванням, що приваблює корпорації та інвесторів з усього світу. Однак у міру зміни глобальних економічних зрушень та фіскальних вимог податкова система ОАЕ адаптувалася для забезпечення сталого зростання та відповідності міжнародним стандартам. У 2025 році податкова система ОАЕ продовжує розвиватися, впливаючи на підприємства, експатріантів та глобальних інвесторів.
Упродовж десятиліть ОАЕ зберігали репутацію країни, вільної від податків, особливо щодо особистих доходів. Її основні податкові зобов’язання зосереджувалися на окремих галузях, таких як нафта і газ, а також на іноземних банках. Корпоративні податки здебільшого були відсутні для більшості інших секторів, і не було податку на доходи фізичних осіб для резидентів чи експатріантів.
Введення податку на додану вартість (ПДВ) у 2018 році ознаменувало собою важливе зрушення. ОАЕ запровадили 5% ПДВ на більшість товарів та послуг для диверсифікації джерел державних доходів у відповідь на коливання нафтових цін.
До 2025 року ОАЕ запровадили кілька змін до своєї податкової системи, погоджуючись із глобальними зусиллями щодо підвищення прозорості, підзвітності та фіскальної стабільності. Основні зміни включають:
У 2023 році ОАЕ запровадили 9% федеральний корпоративний податок на оподатковуваний дохід, що перевищує 375 000 дирхамів ОАЕ, націлений на материкові корпорації та іноземні організації, які отримують дохід із джерел в ОАЕ. До 2025 року ця система стане більш зрілою, з оновленими керівними принципами, що враховують міжнародні податкові стандарти, та покращеними механізмами звітності.
Ключові особливості корпоративного податку у 2025 році:
З моменту свого запровадження ПДВ залишався найважливішим джерелом доходу. До 2025 року ставки залишаться стабільними на рівні 5%, але в деяких секторах було внесено коригування для скорочення економічної нерівності та підвищення фіскальної справедливості.
Зміни включають:
Для сприяння сталому розвитку ОАЕ запровадили нові екологічні податки, орієнтовані галузі зі значним вуглецевим слідом. До них відносяться:
З розквітом цифрової економіки у 2024 році було запроваджено податок на цифрові послуги. Цей податок застосовується до багатонаціональних технологічних компаній, що працюють в ОАЕ, але не мають фізичної присутності. DST забезпечує справедливе оподаткування доходів, отриманих від цифрових послуг, таких як потокові платформи, електронна комерція та реклама у соціальних мережах.
Хоча станом на 2025 рік в ОАЕ немає офіційного прибуткового податку з населення, політики ініціювали публічні консультації щодо потенційних податкових заходів для осіб з високим рівнем доходу. Обговорення значною мірою пов’язані з транснаціональним тиском щодо податкової реформи та справедливого розподілу багатства.
Податковий ландшафт, що змінюється, вимагає від компаній прийняття надійних методів дотримання вимог. Ключові наслідки включають:
Для фізичних осіб, особливо експатріантів, зміни в оподаткуванні здебільшого обмежуються податками на споживання (ПДВ) та потенційними зборами за цифрові послуги. Відсутність прибуткового податку залишається основним фактором, що залучає фахівців, які шукають можливості для глобальної кар’єри.
Еволюція оподаткування в ОАЕ відповідає структурі ОЕСР щодо протидії розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутку з-під оподаткування (BEPS), яка спрямована на боротьбу з ухиленням від сплати податків та забезпечення більш справедливого корпоративного оподаткування. Проактивна позиція ОАЕ зміцнює їхню репутацію як законослухняного фінансового центру, що має вирішальне значення для підтримки іноземних інвестицій. Крім того, прийняття правил економічної присутності (ESR) та звітності по країнах (CbCR) наголошує на прихильності ОАЕ до міжнародного податкового співробітництва.
Незважаючи на зростання податкових зобов’язань, ОАЕ зберігають кілька конкурентних переваг:
Компаніям, які працюють в ОАЕ, слід зробити активні кроки для підготовки до мінливого податкового середовища:
Податковий ландшафт ОАЕ у 2025 році відображає ретельний баланс між фіскальною відповідальністю, економічною конкурентоспроможністю та стійкістю. У той час як підприємства стикаються із суворішими зобов’язаннями щодо звітності та помірними податковими ставками, країна продовжує підтримувати свій статус регіонального торговельного центру. Завдяки стратегічному плануванню та обґрунтованому прийняттю рішень як компанії, так і приватні особи можуть продовжувати процвітати у цьому мінливому середовищі.
Міжнародна компанія Eternity Law International надає професійні послуги у галузі міжнародного консалтингу, аудиторських послуг, юридичних та податкових послуг.