Великий податковий гайд для Румунії

Румунія вступила до Європейського Союзу на початку 2007 року і зазнала значних змін, щоб відповідати критеріям членства. Як член ЄС, Румунія ухвалила податкові правила ЄС.

Щодо доходу та приросту капіталу, отриманого в будь-якій точці земної кулі, Румунія запроваджує фіксований податковий режим для свого населення як для корпоративного, так і для особистого прибуткового податку. Нерезиденти, які ведуть бізнес у Румунії, працюють там або продають певні види нерухомості, також відповідають за сплату румунського прибуткового податку.

Система законодавства у Румунії

Подібно до інших країн із системами громадянського права в Європі, Румунія має правову систему. У Румунії існує система цивільного права, і в 2011 році було ухвалено новий Цивільний кодекс. 2016 року набрали чинності як новий Податково-процесуальний кодекс, так і новий Податковий кодекс. Більшість румунських податків зазнала значних змін у результаті ухвалення цього Податкового кодексу. Його основні цілі — усунення бюрократії, збільшення інвестицій в економіку та забезпечення прозорості та визначеності місцевого оподаткування.

Органи, відповідальні за оподаткування

Національне агентство податкової адміністрації, яке підпорядковується Міністерству фінансів, відповідає за керування системою оподаткування у Румунії. Крім того, існують регіональні податкові органи, які підпорядковуються ANAF (Національному агентству податкової адміністрації) та відповідають за збір податків із платників податків.

Бізнес-структури

Заснувавши зовсім нову фірму або купивши готову вже існуючу іноземні інвестори можуть закріпитися на румунському ринку. Корпорації з обмеженою відповідальністю та акціонерні товариства є основними підприємствами, які використовують інвестори щодо цього.

Переваги та недоліки бізнес-структур:

• Акціонерні підприємства

З усіх румунських корпорацій АТ є найскладнішими та найскладнішими. Їм необхідно як мінімум два стейкхолдери, якими можуть бути як фізичні, так і юридичні особи. Акціонерний капітал АТ гарантує їх соціальні зобов’язання, акціонери несуть виняткову відповідальність за свої платежі в максимально допустимому розмірі. Мінімальний капітал складає 90 000 румунських леїв або близько 25 000 євро. Вклад кожного інвестора у статутний капітал АТ за його заснуванні може бути менше 30% підписаного статутного капіталу. Акції акціонерного товариства вільно звертаються і можуть бути обмінені на встановлених торгових майданчиках.

• Товариства з обмеженою відповідальністю

Через свою організаційну гнучкість та мінімальні вимоги до капіталу ТОВ є найчастіше використовуваною юридичною особою. Він може бути сформований мінімум із однієї людини і максимум із 50 осіб. Станом на грудень 2020 року для ТОВ більше не існує мінімальної вимоги до статутного капіталу, і це не є обов’язковою умовою для реєстрації. До цього зміни був необхідний мінімальним статутним капіталом для реєстрації ТОВ у розмірі 200 румунських леїв (близько 45 євро). Квоти не можна обмінювати на структурованих торгових майданчиках, оскільки вони не відображають титули, що торгуються. Тільки обсяг їх зареєстрованого акціонерного капіталу робить учасників відповідальними за борги підприємства.

• Представництво

Через цей офіс іноземні компанії можуть проводити маркетингові операції, включаючи рекламу та аналіз ринку. Він просуває та виконує дії від імені своїх материнських компаній з чіткою місією, яка обмежується технічною допомогою та розвитком бізнесу основної фірми.

• Філія

Філія, яка є продовженням зарубіжної корпоративної материнської компанії, не має фінансової свободи. Дозволяється займатися тільки тими видами діяльності, на які зарубіжній батьківській фірмі було надано дозвіл на здійснення її рідної країни.

Транскордонні угоди

Відповідно до Кодексу поведінки ЄС щодо документації щодо трансфертного ціноутворення для асоційованих підприємств застосовується румунське законодавство. Особливості та обсяг трансфертного ціноутворення викладено у стандартах Організації економічного співробітництва та розвитку.

Великі платники податків, що беруть участь у внутрішньогрупових операціях, обсяг яких перевищує встановлені граничні значення, зобов’язані щорічно створювати файл трансфертного ціноутворення румунською мовою і включати всі відповідні документи, що підтверджують.

Податок на прибуток корпорації в Румунії

Ставка корпоративного податку у Румунії складає 16%. Фінансові платежі сплачуються:

• законні організації, які заробляють гроші за межами країни;
• групи ззовні, які одержують частину прибутку від румунського бізнесу;
• юридичні особи-нерезиденти щодо доходів від продажу акцій компанії з румунською реєстрацією чи власності у країні;
• підприємства, які отримують прибуток від діяльності країни.

Принципи індивідуального оподаткування

У Румунії фіксований прибутковий податок стягується за ставкою 16% як громадян, так і негромадян, які заробляють гроші всередині країни. Важливо зазначити, що медичне обслуговування, фінансові та банківські послуги, а також освітні програми звільнено від податків.

Оподаткування нерухомості в Румунії

• Фізичні особи

Ставка податку на вартість житлових будинків та інших будівель, що належать фізичним особам, становить від 0,08 до 0,2% від оподатковуваної вартості будівлі. Ставка податку вартість нежитлових будівель, що належать фізичним особам, становить від 0,2% до 1,3%.

• Юридичні особи

Ставка податку житлові будівлі коливається від 0,08% до 2% від оподатковуваної вартості будинку, а ставка податку нежитлові будівлі коливається від 0,2% до 1,3% від оподатковуваної вартості будинку.

Залежно від місця знаходження об’єкта та типу площі, що використовується, із землевласників стягується певна сума земельного податку за квадратний метр.

Будь ласка, зв’яжіться з нами для отримання додаткової інформації.

Перегляньте наші нові пропозиції в категоріях Криптовалюта та ліцензування криптовалютної діяльності, готові компанії, банки на продаж та ліцензії на продаж.