Eternity Law International — Новини — Корпоративні податки в Австрії

Корпоративні податки в Австрії

Опубліковано
October 19, 2024

Австрія, країна Центральної Європи, відома своєю багатою культурною спадщиною та економічною стабільністю, пропонує привабливе середовище для підприємств. Однак розуміння комерційної податкової системи в Австрії має вирішальне значення для будь-якої компанії, яка бажає працювати в країні. У цій статті представлено всебічний огляд комерційних податків в Австрії, який детально описує податкові ставки, податкову базу, спеціальні податкові режими, вимоги до дотримання та вплив недавніх реформ.

Огляд корпоративної податкової системи Австрії

В Австрії добре структурована та прозора комерційна податкова система, яка відповідає коригуванню Європейського союзу (ЄС). Система розроблена так, щоб бути конкурентоспроможною, сприяти створенню сприятливого середовища для зростання бізнесу, одночасно гарантуючи, що компанії будуть робити свій внесок у державний дохід.

  • Корпоративний прибутковий податок (Körperschaftsteuer): Основним податком, що стягується з комерційних організацій країни, є комерційний прибутковий податок. З 2024 року стандартна ставка комерційного податку становить 23%, що є зниженням порівняно з попередньою ставкою 25%. Ця ставка застосовується до світового доходу австрійських компаній-резидентів та доходу нерезидентних компаній, отриманого в Австрії.
  • Податкові суб’єкти: Корпоративний прибутковий податок застосовується до різних суб’єктів, включаючи публічні та приватні компанії з обмеженою відповідальністю, кооперативні товариства та асоціації. Проте товариства, зазвичай, розглядаються як прозорі суб’єкти, тобто партнери оподатковуються індивідуально за своєю часткою прибутку.

Визначення податкової бази

Комерційна податкова база в Австрії розраховується шляхом визначення оподатковуваного доходу компанії, що виводиться з прибутку компанії, зазначеної у фінансовій звітності, підготовленої відповідно до австрійських загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку (GAAP). Для отримання оподатковуваного доходу до бухгалтерського прибутку вносяться деякі коригування:

  • Дозволені відрахування: Звичайні ділові витрати, включаючи заробітну плату, оренду та операційні витрати, віднімаються. Конкретні положення, такі як амортизація, також дозволені як відрахування з певними обмеженнями та правилами.
  • Витрати, що не віднімаються: Не всі витрати віднімаються. Наприклад, витрати, пов’язані з придбанням землі, штрафи та пені, а також хабарі, не віднімаються. Крім того, відсотки з боргового фінансування, як правило, віднімаються, але існують обмеження відповідно до правил обмеження відсотків.
  • Правила амортизації: австрійське податкове законодавство припускає амортизацію матеріальних та нематеріальних активів. Амортизація зазвичай застосовується лінійним методом протягом терміну корисного використання активу. Однак деякі активи, такі як будівлі, мають особливі ставки та методи амортизації.

Особливі податкові режими та пільги

Австрія пропонує мало податкових пільг та спеціальних режимів для заохочення інвестицій, інновацій та досліджень та розробок (НДДКР). Ці пільги покликані зробити Австрію привабливим місцем для підприємств, особливо у високотехнологічних та інноваційних секторах.

  • Пільги на дослідження та розробки (НДДКР): компанії, що займаються НДДКР, можуть отримати 14% дослідницьку премію, яка є прямим грошовим стимулом, заснованим на прийнятних витратах на НДДКР. Ця премія доступна для всіх галузей і застосовується як до внутрішньої, так і до аутсорсингової дослідницької діяльності.
  • Схема групового оподаткування: в Австрії діє груповий режим оподаткування, що дозволяє компенсувати прибутки та збитки у межах групи компаній. Група формується, коли материнська компанія має щонайменше 50% акцій дочірньої компанії. Збитки членів групи, які є громадянами, також можуть бути включені за певних умов, хоча вони підлягають правилам повернення, якщо іноземна дочірня компанія стає прибутковою.

Податки, що утримуються

Податки, що утримуються в країні, є важливим аспектом комерційної податкової системи, особливо для компаній-негромадян та інвесторів. Ці податки застосовуються до певних типів доходів, що виплачуються нерезидентам:

  • Дивіденди: податок, що утримується, у розмірі 27,5% зазвичай стягується з дивідендів, що виплачуються як акціонерам-резидентам, так і акціонерам-нерезидентам. Однак ця ставка може бути знижена відповідно до застосовних угод про уникнення подвійного оподаткування або до 0% відповідно до Директиви ЄС про материнські та дочірні компанії, якщо дотримано певних умов.
  • Відсотки: Виплати відсотків нерезидентам оподатковуються у джерела у розмірі 0%, за винятком певних видів доходу, таких як облігації з розподілом прибутку, які можуть оподатковуватись за вищою ставкою.
  • Роялті: Податок у джерела у розмірі 20% стягується з виплат роялті нерезидентам. Ця ставка також може бути знижена або скасована відповідно до угод про уникнення подвійного оподаткування або директив ЄС.

Вимоги до дотримання та звітності

Дотримання податкового законодавства в Австрії включає кілька етапів і вимагає ретельної уваги до деталей. Фірми повинні дотримуватись термінів подачі та вести точні записи, щоб уникнути штрафів.

  • Подання податкових декларацій: Корпоративні податкові декларації мають подаватися щорічно, причому крайній термін зазвичай припадає на 30 червня наступного року. Однак на запит можуть бути надані продовження.
  • Документація з трансфертного ціноутворення: Австрія слідує рекомендаціям ОЕСР з трансфертного ціноутворення, вимагаючи документації, що гарантує, що транзакції між пов’язаними сторонами проводяться на ринкових умовах. Ця документація має бути вичерпною та включати основний файл, локальний файл та звіт по країнах для великих багатонаціональних підприємств.

Вплив недавніх податкових реформ

  • В останні роки Австрія реалізувала кілька податкових реформ для підвищення своєї конкурентоспроможності та відповідності міжнародним податковим стандартам. Ці реформи відображають відданість Австрії створенню сприятливого для бізнесу середовища при дотриманні глобальних податкових ініціатив, таких як проект ОЕСР з розмивання бази оподаткування та виведення прибутку з-під оподаткування (BEPS).
  • Зниження ставки корпоративного податку: зниження ставки комерційного податку з 25% до 23% у 2024 році є значною реформою, спрямованою на те, щоб зробити Австрію більш привабливою для підприємств. Це зниження позиціонує Австрію як конкурентоспроможну країну ЄС, заохочуючи як внутрішні, і іноземні інвестиції.
  • Цифровий податок: у відповідь на зростання цифровізації економіки Австрія запровадила цифровий податок, націлений на великі багатонаціональні цифрові компанії. Цей податок, стягуваний у розмірі 5% від доходів від послуг цифрової реклами, відображає проактивну позицію Австрії щодо оподаткування цифрової економіки.

Договори про уникнення подвійного оподаткування

  • Австрія має велику мережу договорів про уникнення подвійного оподаткування (DTTs) з більш ніж 90 країнами. Ці договори мають вирішальне значення для компаній, які займаються транскордонною діяльністю, оскільки вони допомагають запобігти подвійному оподаткуванню та забезпечують правову визначеність.
  • Переваги DTTs: DTTs знижують чи усувають податки на дивіденди, відсотки та роялті, сприяючи більш плавній міжнародній торгівлі та інвестиціям. Вони також включають положення щодо обміну інформацією, що допомагає боротися з ухиленням від сплати податків.
  • Процес подання заявки: Щоб скористатися зниженими ставками в рамках DTTs, фірми, як правило, повинні надати сертифікат резидентства та інші необхідні документи. Австрійські податкові органи можуть вимагати, щоб ці документи були засвідчені іноземним податковим органом.

Перспективи на майбутнє та міркування

  • Комерційне податкове середовище Австрії динамічне, з постійними реформами та адаптацією до світових економічних тенденцій. Підприємства, які розглядають можливість входу або розширення в Австрії, повинні бути в курсі майбутніх змін, таких як:
  • Ініціативи щодо екологічного оподаткування: оскільки глобальна увага до екологічної стійкості посилюється, Австрія може запровадити більше екологічних податків чи стимулів, спрямованих на просування екологічно чистих методів ведення бізнесу.
  • Глобальний мінімальний податок: країна поряд з іншими державами ОЕСР, ймовірно, ухвалить правила глобального мінімального податку. Це може вплинути на багатонаціональні компанії, що працюють в Австрії, встановивши нижню межу ефективної податкової ставки.
  • Цифровізація податкового адміністрування: австрійський податковий орган все частіше використовує цифрові інструменти для покращення податкового адміністрування. Цей зсув може призвести до більш оптимізованих процесів дотримання вимог, але також вимагає від фірм технологічної готовності.

Висновок

Розуміння комерційних податків в Австрії має важливе значення для будь-якого планування бізнесу в країні. Австрійська податкова система пропонує баланс між конкурентоспроможністю та дотриманням вимог з кількома стимулами, які роблять її привабливим місцем для інвестицій. Залишаючись у курсі податкового ландшафту та недавніх реформ, компанії можуть ефективно управляти своїми податковими зобов’язаннями, використовуючи наявні можливості. Незалежно від того, чи є стартапом, багатонаціональною корпорацією або інвестором, комерційне податкове середовище Австрії забезпечує міцну основу для успіху бізнесу.

Яка ставка комерційного податку в Австрії у 2024 році?

Ставка комерційного податку в Австрії 2024 року становить 23%. Ця ставка застосовується до оподатковуваного доходу резидентних фірм та австрійського доходу нерезидентних фірм.

Які податки сплачують роботодавці Австрії?

Податки роботодавців в Австрії включають внески на соціальне забезпечення, які охоплюють такі галузі, як медичне страхування, пенсійне страхування, безробітне страхування та страхування від нещасних випадків. Роботодавці зобов’язані вносити відсоток від валової заробітної плати кожного співробітника, який зазвичай становить близько 21–22% від валової заробітної плати працівника залежно від конкретних обставин.

У якій країні ЄС найнижчий комерційний податок?

За останніми даними, Угорщина пропонує найнижчу ставку комерційного податку в Європейському Союзі – 9%. Ця ставка значно нижча від середніх ставок комерційного податку в інших країнах ЄС, що робить Угорщину особливо привабливим місцем для підприємств, які шукають податкові переваги.

Яка ставка комерційного податку в Австрії у 2025 році?

Очікується, що ставка комерційного податку в Австрії у 2025 році залишиться на рівні 23% після зниження з 25% у 2024 році. Ця ставка вирівнює конкурентоспроможність Австрії в Європейському Союзі, заохочуючи як внутрішні, так і іноземні інвестиції.

Вас може зацікавити

Ліцензія Форекс брокера на острові Маврикій: загальний огляд

Економічний сектор Маврикію обумовлений його високою позицією в якості міжнародного фінансового центру, що пропонує, серед іншого, діяльність з обміну іноземної валюти. Будучи ідеальним місцем для роботи Форекс-брокерів, юрисдикція пропонує Маврикійську Форекс-ліцензію, яка дозволяє всі операції з іноземною валютою, включаючи роботу в якості представляючого і прямого брокера. Ліцензія Форекс брокера на острові Маврикій була визнана по...

Ліцензія EMI в Ірландії

‍Заявка для отримання ліцензії EMI в Ірландії Центральний банк Ірландії є органом, відповідальним за регулювання і нагляд у всіх фінансових секторах, відповідно розглядає заявки на отримання ліцензії EMI в Ірландії. Відповідним законодавством є Регламент Європейського Співтовариства (електронні гроші) 2011 року, що імплементує норми директиви про електронні гроші в Ірландське законодавство. За останні кілька років обіг...

Реєстрація компанії в Південній Африці

ПАР – юрисдикція, яка сприяє виведенню бізнесу на міжнародний рівень в найкоротші терміни і пропонує вигідні умови для оптимізації податкового тягаря. У даній країні вигідно вести бізнес, пов’язаний з експортом і імпортом товарів, оскільки відсутня податкова мито щодо збільшення капіталу, створювати холдингові компанії та інші фірми. Форми реєстрації та вимоги до компаній в ПАР Зареєструвати...

Кампанія зі збереження офшорів

Офшорна заощаджувальна кампанія: повторне доміцилювання компаній на Маршаллових островах на особливих умовах Офшорна заощаджувальна кампанія – фактичний момент. Не слід закривати свою офшорну компанію, якщо вона більше не приносить вам дохід, а навпаки, стала джерелом додаткових проблем. Ви зможете користуватися підприємством ще багато років і отримувати прибуток. Все, що вам потрібно, – це зареєструвати свою...

Мерчант акаунти

Мерчант-акаунт, або іншими словами мерчант-рахунок – особистий тип рахунку, через який можна здійснити прийом та обробку платежів, здійснених за допомогою банківської карти (American Express, VISA та інші). Наявність мерчант рахунку передбачає встановлення партнерських відносин між тією чи іншою фірмою та банківським управлінням, відповідно до яких, оплатою, призначеними в якості оплати вашої продукції в інтернеті, складеними...

Кайманові острови: фінансовий офшор для блокчейн-індустрії

Кайманові острови – територія, залежна від Британії. Для всього світу Кайманові острови – це добре розвинена і налагоджена сфера фінансових послуг, основними сегментами якої є страховий, банківський, сегмент спільних фондових підприємств і управління трастами. Острови займають відносно невелику площу – 264 квадратних метра – однак, зареєстровано там більше 100 тис. фірм, порядку півтисячі банківських установ...

Відкрийте для себе наші послуги

Міжнародна компанія Eternity Law International надає професійні послуги у галузі міжнародного консалтингу, аудиторських послуг, юридичних та податкових послуг.

Продаж готових компаній

Компанії з банківським рахунком по всьому світу

Продаж готових ліцензій на криптовалюту

Форекс, криптовалюти, азартні ігри, EMI, PSP, SVF, MSO, DLT

Банки на продаж

Придбання готових банківських структур для запуску або розширення свого бізнесу.

Реєстрація офшорної компанії

Експертні консультації щодо придбання офшорної компанії

Ліцензування

Ліцензії форекс, криптовалюти, азартні ігри, EMI, PSP, SVF, MSO, DLT

Відкриття банківського рахунку

Відкривайте банківські рахунки в більш ніж 120 банках по всьому світу
Заповніть форму:

Цюрих

Центр Штокерхоф, Дракенигштрассе 31а
+41 435 50 73 23

Київ

вул. Басейна, 7в
+38 094 712 03 54

Лондон

52 Гросвенор Гарденс
+44 203 868 34 37

Таллінн

Харью мааконди, Кесклинн Ліннаоса, Туукрі, 19
+372 880 41 85

Вільнюс

просп. Гедімінаса, 44А
+370 52 11 14 32

Вашингтон

1629 K St. Suite 300 N.W.
+1 (888) 647 05 40

Единбург

площа Лохрін 1
+44 203 868 34 37

Нікосія

Вежа Нікосії Яковідес, 5 поверх
+371 665 550 51

Рига

Еспланада, 7 поверх
+371 665 550 51

Сідней

20 Мартін Плейс
+61 2 888 00 365

Сінгапур

поверх 42, Сантек Вежа 3, бульвар Темасек 8
+6531594300

Гонконг

вул. Харбор 18, 35 / Ф, Сентрал Плаза, Ваньчай
+852800938622

Порту

2609 Авеніда та Боавіста
+351 300 528 106
Дзвінки відбуваються лише з території Португалії.

Тбілісі

вул. Реваза Табукашвілі, N 45, площа N 7
+995706070360