Реализация глобальной налоговой реформы в Швейцарии

Государственная власть Швейцарии обязалась ввести минимальную ставку налогообложения для ряда компаний с 2024 года, утвержденную Организацией экономического сотрудничества и развития и государствами-членами G20. Решение было одобрено федеральным советом на его заседании 12 января 2022 года.

В рамках проекта ОЭСР / G20 BEPS (по предотвращению размывания налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения) новые правила установят минимальную ставку в размере 15% для транснациональных корпораций (ТНК) с оборотом более 750 миллионов евро в рамках реформы международного налогообложения. Поскольку новое регулирование ориентировано на транснациональные корпорации, местные компании, малые и средние предприятия не столкнутся с подобными изменениями.

Учитывая сложность вопроса, который в конечном итоге потребует внесения изменений в Конституцию, власть примет меры с помощью постановления и только затем инициирует внесение поправок в Конституцию. Для этого будет нужно всенародное голосование, которое, как ожидается, состоится в июне 2023 года. Это поставит новый режим налогообложения на стандартную правовую основу, и благодаря постановлению государство присоединится к новому глобальному режиму в ближайшее время.

Подход, представленный ОЭСР, состоит из двух частей (Two-Pillar Solution), где первый компонент (Pillar One) относится к распределению прибыли мультинациональных предприятий по рыночным юрисдикциям, а второй (Pillar Two) представляет международные правила минимального налогообложения прибыли.

Первый компонент предусматривает создание нового правила взаимосвязи путем внедрения международных правил распределения между странами налогообложения корпоративной прибыли. Его цель отразить меняющийся характер бизнес-моделей, в том числе способность компаний вести бизнес, не имея физического офиса.

Второй компонент охватывает МНК с оборотом не менее 750 миллионов евро, устанавливая минимальную налоговую ставку не менее 15% в каждой юрисдикции. Если страна не облагает налогом соответствующие отечественные компании группы по этой ставке, другие страны облагают налогом нераспределенную прибыль.

Основные требования, касающиеся проведения глобальной налоговой реформы в швейцарской юрисдикции

• Минимальная налоговая ставка была установлена для МНК с годовым оборотом не менее 750 миллионов евро.
• Сбор налогов будет происходить кантонами.
• Дополнительные ежегодные налоговые поступления зависят от общих правил национального финансового выравнивания.
• Минимальное налогообложения будет применяться к группам со штаб-квартирой в Швейцарии (примерно 200-300 юридических лиц), а также дочерним компаниям иностранных корпораций (примерно 2000 юридических лиц).
• По словам министра финансов Ули Маурера, новые изменения не будут распространяться на отечественные малые и средние предприятия.

Перспективы

Введение минимальной ставки налогообложения в Швейцарии избавит крупные компании от дополнительных налоговых процедур в других странах. В свою очередь, эта страна также не должна воздерживаться от любых налоговых поступлений, на которые она имеет право.

Поскольку двухкомпонентный план реформирования правил международного налогообложения был обнародован недавно, детальная оценка влияния этого механизма пока невозможна.  Тем не менее швейцарская администрация тесно сотрудничает с кантонами, местными органами власти и другими заинтересованными сторонами, чтобы обеспечить надлежащее соблюдение новых правил налогообложения в стране, а также продолжать поддерживать статус Швейцарии как привлекательного бизнес-центра.

Для получения дополнительной информации о налогообложении в Швейцарии или другой интересующей вас юрисдикции, свяжитесь с нашими специалистами. Вы также можете посмотреть наши предложения в категориях «Готовые компании», «Банки на продажу» и «Лицензии на продажу».