Большой налоговый гайд для Румынии

Румыния вступила в Европейский Союз в начале 2007 года и претерпела значительные изменения, чтобы соответствовать критериям членства. Как член ЕС, Румыния приняла налоговые правила ЕС.

Что касается дохода и прироста капитала, полученного в любой точке земного шара, Румыния вводит фиксированный налоговый режим для своего населения как для корпоративного, так и для личного подоходного налога. Нерезиденты, которые ведут бизнес в Румынии, работают там или продают определенные виды недвижимости, также несут ответственность за уплату румынского подоходного налога.

Система законодательства в Румынии

Подобно другим странам с системами гражданского права в Европе, Румыния имеет правовую систему. В Румынии существует система гражданского права, и в 2011 году был принят новый Гражданский кодекс. В 2016 году вступили в силу как новый Налогово-процессуальный кодекс, так и новый Налоговый кодекс. Большая часть румынских налогов претерпела значительные изменения в результате принятия этого Налогового кодекса. Его основные цели — устранение бюрократии, увеличение инвестиций в экономику и обеспечение прозрачности и определенности местного налогообложения.

Органы, ответственные за налогообложение

Национальное агентство налоговой администрации, которое подчиняется Министерству финансов, отвечает за управление системой налогообложения в Румынии. Кроме того, существуют региональные налоговые органы, которые подчиняются ANAF (Национальному агентству налоговой администрации) и отвечают за сбор налогов с налогоплательщиков.

Бизнес-структуры

Основав совершенно новую фирму или купив готовую уже существующую, иностранные инвесторы могут закрепиться на румынском рынке. Корпорации с ограниченной ответственностью и акционерные общества являются основными предприятиями, которые используют инвесторы в этом отношении.

Преимущества и недостатки бизнес-структур:

• Акционерные предприятия

Из всех румынских корпораций АО являются самыми сложными и сложными. Им необходимо как минимум два стейкхолдера, которыми могут быть как физические, так и юридические лица. Акционерный капитал АО гарантирует их социальные обязательства, и акционеры несут исключительную ответственность за свои платежи в максимально допустимом размере. Минимальный капитал составляет 90 000 румынских леев или около 25 000 евро. Вклад каждого инвестора в уставный капитал АО при его учреждении не может быть менее 30% подписанного уставного капитала. Акции АО свободно обращаются и могут быть обменены на установленных торговых площадках.

• Общества с ограниченной ответственностью

Из-за своей организационной гибкости и минимальных требований к капиталу ООО является наиболее часто используемым юридическим лицом. Он может быть сформирован минимум из одного человека и максимум из 50 человек. По состоянию на декабрь 2020 года для ООО больше не существует минимального требования к уставному капиталу, и это больше не является обязательным условием для регистрации. До этого изменения был необходим минимальным уставным капиталом для регистрации ООО в размере 200 румынских леев (около 45 евро). Квоты нельзя обменивать на структурированных торговых площадках, поскольку они не отражают торгуемые титулы. Только размер их зарегистрированного акционерного капитала делает участников ответственными за долги компании.

• Представительство

Через этот офис иностранные компании могут проводить маркетинговые операции, включая рекламу и анализ рынка. Он продвигает и выполняет действия от имени своих материнских компаний с четкой миссией, которая ограничивается технической помощью и развитием бизнеса основной фирмы.

• Филиал

Филиал, являющийся продолжением зарубежной корпоративной материнской компании, не имеет финансовой свободы. Разрешается заниматься только теми видами деятельности, на которые зарубежной родительской фирме было предоставлено разрешение на осуществление в ее родной стране.

Трансграничные сделки

В соответствии с Кодексом поведения ЕС в отношении документации по трансфертному ценообразованию для ассоциированных предприятий применяется румынское законодательство. Особенности и объем трансфертного ценообразования изложены в стандартах Организации экономического сотрудничества и развития.

Крупные налогоплательщики, участвующие во внутригрупповых операциях, объем которых превышает установленные пороговые значения, обязаны ежегодно создавать файл трансфертного ценообразования на румынском языке и включать все соответствующие подтверждающие документы.

Налог на доход корпорации в Румынии

Ставка корпоративного налога в Румынии составляет 16%. Финансовые платежи уплачиваются:

• законные организации, зарабатывающие деньги за пределами страны;
• группы извне, которые получают часть прибыли от румынского бизнеса;
• юридические лица-нерезиденты в отношении доходов от продажи акций компании с румынской регистрацией или собственности в стране;
• предприятия, которые получают прибыль от деятельности в стране.

Принципы индивидуального налогообложения

В Румынии фиксированный подоходный налог взимается по ставке 16% как с граждан, так и с неграждан, которые зарабатывают деньги внутри страны. Важно отметить, что медицинское обслуживание, финансовые и банковские услуги, а также образовательные программы освобождены от налогов.

Налогообложение недвижимости в Румынии

• Физические лица

Ставка налога на стоимость жилых домов и других зданий, принадлежащих физическим лицам, составляет от 0,08% до 0,2% от налогооблагаемой стоимости здания. Ставка налога на стоимость нежилых строений, принадлежащих физическим лицам, составляет от 0,2% до 1,3%.

• Юридические лица

Ставка налога на жилые постройки колеблется от 0,08% до 2% от налогооблагаемой стоимости здания, а ставка налога на нежилые постройки колеблется от 0,2% до 1,3% от налогооблагаемой стоимости здания.

В зависимости от места нахождения объекта и типа используемой площади с землевладельцев взимается определенная сумма земельного налога за квадратный метр.

Пожалуйста, свяжитесь с нами для получения дополнительной информации.

Также вы можете посмотреть новые предложения в категориях «Криптовалюта и лицензирование криптовалютной деятельности», «Готовые компании», «Банки на продажу» и «Лицензии на продажу».