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RAIF en Luxemburgo

Publicado:
noviembre 22, 2021

Luxemburgo es el principal lugar de inversión de fondos del planeta después de los Estados Unidos, con una sólida posición como comunidad de activos global, y tiene en cuenta una amplia gama de vehículos de inversión agregados, que cubren la totalidad de los sistemas de activos esenciales del planeta después de los Estados Unidos.

El Fondo de Inversión Alternativo Reservado (RAIF) es un fondo de inversión que puede colocar recursos en una amplia gama de recursos.

Razones para elegir los fondos RAIF de Luxemburgo

Los subfondos RAIF luxemburgueses son realmente razonables para su creación y funcionamiento y no están limitados a 100 millones de euros de inversión;

Los subfondos RAIF luxemburgueses son públicos, pueden adelantarse tan abiertamente como una acción cotizada en un mercado abierto y verdaderamente transparente, pueden estar disponibles para los inversores fácilmente a través de su banca por Internet;

Los subfondos RAIF luxemburgueses pueden crearse en un plazo breve (de 1,5 a 2,5 meses), ya que no necesitan la supervisión de la Comisión de Vigilancia del Sector Financiero (CSSF) de Luxemburgo. En definitiva, el RAIF está dirigido por la AIFMD y regulado por un gestor de fondos de inversión alternativos (GFIA) autorizado;

Podemos cotizar el subfondo RAIF luxemburgués en la bolsa financiera sin mucho esfuerzo y de forma moderada.

Recaudación de impuestos

Hay que pagar un gasto anual de afiliación del 0,01% de los recursos netos a intervalos regulares;

En el caso de que el fondo posea porciones de activos diferentes, no se prevé la mencionada cuota tributaria, para evitar una doble recaudación de impuestos;

A nivel global, el RAIF depende simplemente de 29 de los 76 tratados fiscales entre Luxemburgo y los demás países de la UE.

Inversores cualificados

Estos se caracterizan por ser inversores expertos que han afirmado, en forma de copia impresa, que se adhieren al estatus de especialista financiero «muy instruido». Además, tienen que poner al menos 125.000 euros en el RAIF o haber sido evaluados por una organización de crédito, una empresa de riesgo o la organización del consejo de administración que garantice la capacidad, la experiencia y la información del inversor para evaluar satisfactoriamente una participación en el RAIF.

Base jurídica

Los RAIF dependen de la Ley luxemburguesa de 23 de julio de 2016 (la Ley RAIF). Se aplica la Ley luxemburguesa de 12 de julio de 2013 sobre gestores de fondos de inversión alternativos (Ley GFIA).

Los RAIF están colocando activos en recursos transitorios y tienen destinos inconfundibles o totales que ofrecen rendimientos de acuerdo con los tipos del mercado de divisas o que preservan la estimación del fondo deben consentir adicionalmente los requisitos previos del Reglamento (UE) 2017/1131 sobre fondos del mercado de divisas.

Hay algunas de las normas adicionales (por ejemplo, en relación con el AML, la MiFID, el mal uso del mercado, los subordinados, las protecciones de las bolsas de financiación, los derechos de los inversores).

Forma comercial

El RAIF puede establecerse en varias estructuras:

Un fonds commun de situation (FCP). El FCP está supervisado por una organización ejecutiva luxemburguesa y no tiene esencia jurídica;

Una société d’investissement à capital variable (SICAV) o société d’investissement à capital fixe (SICAF), por ejemplo, organizaciones de fondos abiertas o cerradas con capital variable y capital fijo por separado. Este elemento corporativo requiere la redacción de instrumentos de consolidación;

El FCP o la SICAV/SICAF puede constituirse como un activo solitario o como una unidad con diferentes compartimentos, cada uno con una estrategia de inversión, una construcción de costes y una estrategia de circulación particulares.

Creación y gestión indirecta

Los subfondos RAIF luxemburgueses no necesitan el aval de la CSSF por estar despachados y supervisados por una Compañía Gestora aprobada por la CSSF, de acuerdo con la Directiva GFIA 2011/61/UE. El registro constitucional del fondo no necesita ser garantizado por un funcionario legal. Basta con garantizar que el GFIA afirme la creación del fondo, y que estos datos se difundan en el periódico de la autoridad, el Mémorial.

Base de capital

Los recursos netos de un RAIF no pueden ser exactamente de 1.250.000 euros. En cualquier caso, el 5% del capital debe ser liquidado en la suscripción.

Requisitos de información e informes financieros

Un RAIF debe establecer un plan o documento de oferta, un documento de información clave (KID) del PRIIP si los inversores minoristas pueden establecer un funs, y un informe anual. No existe el compromiso de elaborar un informe semestral.

Designación de un GFIA

Los FIA deben designar un GFIA externo autorizado, no pueden ser gestionados en el interior. El GFIA puede establecerse en un Estado miembro de la UE o en un tercer país. En caso de que el RAIF sea supervisado por una organización de administración, ésta tiende a ser delegada como GFIA.

El subfondo RAIF luxemburgués se beneficia del Pasaporte Europeo, lo que permite que todas las organizaciones que aportan recursos al fondo se promuevan en todos los países de la UE.

Una organización de administración de OICVM puede solicitar autorización como GFIA para supervisar tanto OICVM como FIA.

Proveedores de servicios

La organización gestora de un FCP debe elaborar las directrices de administración de los fondos comunes. Las SICAV/SICAF independientes sólo pueden supervisar los recursos financieros de su propia cartera y no pueden supervisar los recursos en beneficio de un tercero. La organización central de un RAIF debe estar en Luxemburgo.

Un RAIF debe designar a un depositario luxemburgués. Los depositarios cualificados son las entidades de crédito luxemburguesas, pero también las Compañías de inversión luxemburguesas que cumplen determinados requisitos establecidos por la Ley de 5 de abril de 1993 en el ámbito monetario, en su versión revisada. También es posible trabajar con un depositario experto en activos distintos de los instrumentos monetarios.

Un inspector autónomo autorizado, con la experiencia pericial adecuada, debe inspeccionar el informe anual.

Otras cooperativas de servicios de un RAIF incorporan abogados, supervisores de cartera (consejeros de especulación), jefes o potencialmente centros de alistamiento y especialistas en movimientos, especialistas en domiciliación, mayoristas y especialistas en pagos.

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