Impuestos corporativos en Serbia

El régimen fiscal de Serbia es muy cómodo para las empresas, ya que es uno de los países de Europa con las tasas de impuestos más bajas.

Sujetos tributarios

• Los ciudadanos serbios deben pagar impuestos sobre sus ingresos internacionales. También lo hace la corporación con sede en Serbia o cuya administración se encuentra aquí.
• Las empresas extranjeras, que no tienen sede en Serbia y no tienen centro administrativo, ganan dinero con una presencia permanente en el mercado. Las personas de otros países pagan impuestos sobre los beneficios obtenidos solo en Serbia.

El impuesto de sociedades en Serbia es del 15%. Los impuestos adicionales sobre los activos fiscales se recaudan a la misma tasa del 15%.

Serbia forma parte del grupo de países históricamente rentables para los negocios.

Esta información es importante para cualquier persona que busque un país para iniciar una nueva empresa, especialmente si se tienen en cuenta las tasas impositivas en otros países europeos como Letonia (20%) y Polonia (19%). El impuesto de sociedades medio en Europa es del 22,5 %.

Año fiscal

Una empresa serbia, si es una empresa matriz extranjera la que proporciona informes de ingresos para el período impositivo, puede elegir un período alternativo de 12 meses diferente del año fiscal, incluso si el período de información según la norma es un año calendario. Sin embargo, se requiere autorización previa del Ministerio de Finanzas. Además, en casos excepcionales, el ejercicio económico puede ser inferior a doce meses.

Base fiscal

Se establece mediante una cuenta de ingresos y pérdidas, que se ha ajustado en función de los impuestos. Los beneficios y los ingresos de una empresa se consideran obligaciones fiscales. La diferencia entre ingresos y gastos es una base fiscal.

Dado que el dinero se mueve dentro de la misma organización legal, la conversión de una empresa satélite en un negocio principal no está sujeta al impuesto sobre los dividendos, lo que hace que este formato sea ideal para revivir compañías obsoletas u inactivas.

Suponiendo que la prestación proporcionada por una empresa con un residente de otra organización serbia no está sujeta al impuesto sobre la renta. La empresa residente de Serbia, que poseía al menos el 10% de la empresa no residente durante el año, tiene derecho a exigir crédito por dividendos e impuestos internacionales que haya pagado.

180 días después del período fiscal para el cual se completa la renta imponible, es necesario presentar una declaración de impuestos y el saldo fiscal. Las cuentas de pérdidas y ganancias del año anterior se proporcionan entre febrero y julio.

Características de fiscalidad

• Serbia tiene un gran número (alrededor de 60) de transacciones de prevención de evasión de impuestos con otros países del mundo.
• No hay impuesto sobre la renta o los salarios.
• Personas físicas pagan impuestos sobre los salarios, los beneficios de las empresas no constituidas en sociedad, las ganancias de capital, la propiedad alquilada y otras fuentes de ingresos.
• Sólo los beneficios obtenidos en Serbia son gravados por los extranjeros. Una persona física se considera residente a efectos del impuesto sobre la renta si se confirma el lugar de residencia, el lugar principal de actividad o si la persona pasa un total de al menos 183 días en Serbia durante el año fiscal.
• El certificado de residencia fiscal se puede obtener después de una estancia permanente en Serbia durante un año.
• Los regalos y los bienes heredados están sujetos a un nivel fijo de impuestos, que oscila entre el 1,5% y el 2,5%.
• Tratos relacionadas con bienes raíces están sujetas a un impuesto de transferencia del 2,5%.
• Impuestos inmobiliarios de 0,4% a 2%.

Impuesto sobre el valor añadido

• 20%
• En algunos casos, como el salud pública o algunos productos, es del 10%.
• Se paga cada mes o cada tres meses
• Se paga por los bienes suministrados, los servicios prestados y los bienes importados a Serbia.

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