Gran guía fiscal para Rumania

Rumania se unió a la Unión Europea a principios de 2007 y ha sufrido cambios significativos para cumplir con los criterios de membresía. Como miembro de la UE, Rumania adoptó las normas fiscales de la UE.

Con respecto a los ingresos y las ganancias de capital generados en cualquier parte del mundo, Rumania ha introducido un régimen fiscal fijo para su población, tanto para el impuesto sobre la renta de las empresas como para el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Los no residentes que hacen negocios en Rumania, trabajan allí o venden ciertos tipos de bienes raíces también son responsables de pagar el impuesto sobre la renta rumano.

Sistema jurídico en Rumania

Al igual que otros países con sistemas de derecho civil en Europa, Rumania tiene un sistema jurídico. Rumania tiene un sistema de derecho civil y en 2011 se aprobó un nuevo Código Civil. En 2016 entraron en vigor tanto el nuevo Código de Procedimiento Tributario como el nuevo Código Tributario. La mayoría de los impuestos rumanos han sufrido cambios significativos como resultado de la adopción de este Código Tributario. Sus principales objetivos son eliminar la burocracia, aumentar la inversión en la economía y garantizar la transparencia y la seguridad de la fiscalidad local.

Organismos fiscales

La Agencia Nacional de Administración Tributaria, que depende del Ministerio de Finanzas, es responsable de la administración del sistema tributario en Rumania. Además, hay autoridades fiscales regionales, que están subordinadas a la ANAF (Agencia Nacional de Administración Tributaria) y son responsables de recaudar impuestos de los contribuyentes.

Estructuras Empresariales

Al fundar una empresa completamente nueva o comprar una ya existente, los inversores extranjeros pueden establecerse en el mercado rumano. Las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas son las principales empresas utilizadas por los inversores a este respecto.

Ventajas y desventajas de las estructuras empresariales:

• Sociedades Anónimas

De todas las empresas rumanas, la JSC es la más compleja. Necesitan al menos dos partes interesadas, que pueden ser tanto personas físicas como jurídicas. El capital social de JSC garantiza sus obligaciones sociales, y los accionistas son los únicos responsables de sus pagos en la cantidad máxima permitida. El capital mínimo es de 90.000 lei rumanos o unos 25.000 euros. La contribución de cada inversor al capital autorizado de JSC en su establecimiento no podrá ser inferior al 30% del capital autorizado firmado. Las acciones de JSC se negocian libremente y pueden intercambiarse en plataformas de negociación establecidas.

• Sociedades de responsabilidad limitada

Debido a su flexibilidad organizativa y requisitos mínimos de capital, LLC es la entidad legal más utilizada. Puede estar formado por al menos una persona y un máximo de 50 personas. En diciembre de 2020, no hay un requisito de capital mínimo para LLC y esto ya no es un requisito previo para el registro. Antes de este cambio, se requería un capital mínimo autorizado para el registro de LLC de 200 lei rumanos (unos 45 euros). Las cuotas no pueden intercambiarse en plataformas de negociación estructuradas porque no reflejan los títulos negociados. Solo el tamaño de su capital registrado hace a los participantes responsables de las deudas de la empresa.

• Representación

A través de esta oficina, las empresas extranjeras pueden realizar operaciones de marketing, incluyendo publicidad y análisis de mercado. Promueve y realiza acciones en nombre de sus empresas matrices con una clara misión que se limita a la asistencia técnica y el desarrollo empresarial de la empresa matriz.

• Sucursal

La sucursal, que es la continuación de una sociedad matriz extranjera, no tiene libertad financiera. Sólo se permiten las actividades para las que una empresa matriz extranjera ha sido autorizada a operar en su país de origen.

Tratos transfronterizas

Según el Código de Conducta de la UE, la legislación rumana se aplica a la documentación sobre precios de transferencia de empresas asociadas. Las características y la cuantía de los precios de transferencia se establecen en las normas de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos.

Los grandes contribuyentes que participan en transacciones intragrupo que superan los umbrales establecidos están obligados a crear un archivo anual de precios de transferencia en rumano e incluir todos los documentos justificativos pertinentes.

Impuesto sobre sociedades en Rumania

La tasa del impuesto de sociedades en Rumania es del 16%. Los pagos financieros se pagan:

• organizaciones legítimas que ganan dinero fuera del país;
• grupos externos que reciben parte de los beneficios de las empresas rumanas;
• entidades jurídicas no residentes en relación con el producto de la venta de acciones de una empresa con registro o propiedad rumana en el país;
• empresas que obtienen beneficio de actividades en el país.

Principios fiscales individuales

En Rumania, el impuesto sobre la renta fija se aplica al 16% tanto a los nacionales como a los no ciudadanos que ganan dinero en el país. Es importante señalar que los servicios médicos, financieros y bancarios y los programas educativos están exentos de impuestos.

Impuestos inmobiliarios en Rumania

• Personas físicas

El tipo impositivo sobre el valor de las viviendas y otros edificios propiedad de personas físicas oscila entre el 0,08% y el 0,2% del valor imponible del edificio. El tipo impositivo sobre el valor de los edificios no residenciales propiedad de personas físicas oscila entre el 0,2% y el 1,3%.

• Entidades jurídicas

La tasa impositiva para edificios residenciales varía de 0.08% a 2% del valor imponible del edificio, y la tasa impositiva para edificios no residenciales varía de 0.2% a 1.3% del valor imponible del edificio.

Dependiendo de la ubicación de la instalación y el tipo de espacio utilizado, los propietarios cobran una cierta cantidad de impuesto sobre la tierra por metro cuadrado.

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