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Körperschaftsteuer in Hongkong

Veröffentlicht:
Juni 18, 2021

Die Gerichtsbarkeit von Hongkong bezieht sich auf die Körperschaftsteuer als Einkommensteuer, Arbeitssteuer und Steuer auf unbewegliches Vermögen.

Im Allgemeinen ist diese Region Chinas für ausländische Unternehmer attraktiv, da sie über ein transparentes und einfaches Geschäftssystem verfügt. Dennoch verpflichtet selbst die demokratischste Rechtsprechung die Unternehmen, obligatorische Gebühren an den Staatshaushalt zu zahlen.

Gemäß den Vorschriften von Hongkong wird die Einkommensteuer nur erhoben, wenn die Einkünfte der Gesellschaft direkt im Hoheitsgebiet dieser autonomen Region zufließen. Dies gilt sowohl für Gebietsansässige als auch Gebietsfremde, zudem besteht keine Abhängigkeit davon, ob der Gewinn nach Hongkong abgeführt wurde.

Derzeit gibt es keine allgemeingültige Methode, um die Gewinnquelle zu bestimmen. Vertreter der Steuerbehörden der GAP führen eine Analyse der Art der Transaktionen durch, untersuchen den Inhalt von Vereinbarungen und so weiter. Im Folgenden sind einige Aspekte aufgeführt, die für Unternehmer in Hongkong relevant sein werden:

  • Der Standort des Büros, an dem die zur Erzielung von Einnahmen erforderlichen Haupttätigkeiten ausgeführt werden.
  • Erfüllungsort der Haupttätigkeit, deren Ergebnis gewinnbringend ist.
  • Der Ort, an dem die wichtigsten Entscheidungen im Zusammenhang mit der Gewinnbildung getroffen werden.
  • Welche Firmen überweisen Gelder.

Wenn auch nur einer dieser Aspekte Hongkong erwähnt, dann stehen die Chancen gut, dass Gewinne noch besteuert werden.

Der Satz für eine solche Steuer ist zweistufig. 2 Millionen US-Dollar (Lokalwährung – Hongkong-Dollar) zuerst verdient, werden mit einem Satz von 8,25% besteuert, der Rest der Gewinne wird mit einem Satz von 16,5% besteuert. Verbände und selbstständige Unternehmer zahlen die Steuerabgabe in Höhe von 7,5% bzw. 15%.

Es gibt mehrere Ausnahmen von dieser Regel, die es einer juristischen Person ermöglichen, die Steuervorschriften Hongkongs zu „mißachten“.

Die erste dieser Ausnahmen besteht darin, dass ein Unternehmen, das in die sogenannte Präferenzliste aufgenommen wird und eine Steuerabgabe in Höhe von 50 % entrichtet, kein zweistufiges Regime verwendet, sondern notwendigerweise dem festgelegten Verfahren folgt. Dies gilt für folgende juristische Personen:

  • Vertreter der Konzernkasse;
  • spezialisierte Rückversicherungsunternehmen;
  • firmeneigene Versicherungsorganisationen;
  • Flugzeugverleihfirmen.

Und die zweite Ausnahme – das Unternehmen ist Teil einer Gruppe von Rechtspersonen, die miteinander verwandt sind. Von diesen Unternehmen kann nur eines die zweistufige Regelung anwenden.

Abzüge von der Einkommensteuer

Die Aufwendungen, die das Unternehmen bei der Erzielung von Gewinnen begleitet haben, werden vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen. Abzüge sind möglich:

  • Aufwendungen für die Reparatur und den Wiederaufbau von Räumlichkeiten für die Ausübung der Geschäftstätigkeit – diese Beträge werden gleichmäßig durch 5 Jahre geteilt und sind in Raten zahlbar;
  • Aufwendungen für den Erwerb von technologischer Ausrüstung;
  • Ausgaben im Zusammenhang mit dem Kauf oder der Reparatur von Geräten, mit deren Hilfe die schädlichen Auswirkungen auf die natürliche Umwelt verringert werden;
  • Abschreibungsbeträge.

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