Eternity Law International — Nachrichten — Die Körperschaftsteuer in Lettland

Die Körperschaftsteuer in Lettland

Veröffentlicht:
August 8, 2024

Das Cashflow-System bildet den Rahmen des reformierten Einkommensteuersystems in Lettland. Wenn Dividenden, bedingte Dividenden oder Zahlungen in Höhe der Dividendenzahlungen erfolgen, muss ein lettisches Unternehmen Körperschaftssteuer zahlen. Infolgedessen ist ein lettisches Unternehmen von der Absetzung von Körperschaftsteuern von seinen jährlichen Einnahmen befreit, bis eine dieser Ausgaben eintritt.

Die neue Körperschaftsteuer hat den Vorteil der latenten Steuerzahlung bis nach Einkommensteilung, so dass Geld reinvestiert oder einfach als Bargeld gehalten werden kann. Daher ist das neue CIT-System für ausländische Unternehmen von Vorteil, deren Gründungsziel darin besteht, eine der Aufgaben einer Unternehmensgruppe wahrzunehmen. Vereinbarungsgeber, Händler mit beschränktem Risiko, Holdingunternehmen, Vertragshersteller und kontrollierte Aktientankstellen sind typische Beispiele für solche Organisationen.

Der Steuersatz in Lettland

Unternehmen zahlen die Einkommensteuer, wenn Gewinne geteilt werden, der Steuersatz beträgt 0%, solange der Gewinn vom Unternehmen gehalten wird.

Bei der Definition der Einkommensteuer eines Unternehmens wird die 20% und 80% Regel verwendet. Mit anderen Worten, die Nettodividende wird mit 0,2 multipliziert und durch 0,8 geteilt. Der Satz, der aus der Nettodividende oder dem durchschnittlichen Steuersatz ausgezahlt wird, beträgt 25%.

Ergebnis für Aktionäre

Der neue CIT-Rahmen wirkt sich neben dem Geschäft selbst auch auf die Aktionäre aus. Die Auswirkungen der neuen Körperschaftsteuer werden sich jedoch je nach Position des Aktionärs unterscheiden.

  • Lettische natürliche Person als Aktionär

Dividendeneinnahmen sind für lettische Steuerzahler nicht steuerpflichtig. Nach dem Konzept der Kapitalverkehrsfreiheit müssen die Aktionäre gleiche Rechte haben. Die erneuerte Körperschaftsteuer basiert auf dem Ansatz, dass nicht nur die Körperschaftsteuer, sondern auch die Personensteuern enthalten sind. Darüber hinaus ist ein in Lettland ansässiger Steuerpflichtiger frei von der Zahlung von Steuern, während er Zahlungen von einem nicht-staatlichen Unternehmen erhält, vorausgesetzt, dass der Dividendenverteiler den Körperschaftsteuersatz aus den angenommenen Einnahmen bezahlt hat. Für internationale Investoren, die ihren steuerlichen Wohnsitz wechseln möchten, um ihre Investitionssteuern zu senken, ist dies ein bedeutender Anreiz.

  • Ausländische natürliche Person als Aktionär

Das Szenario wird schwieriger, da die ansässige Nation die lettischen Unternehmenssteuern nicht als Steuergutschrift anerkennt, da es sich nicht um eine an der Quelle gezahlte Einkommensteuer handelt.

Als ausländischer Steuerzahler scheint es, dass ein Ausländer eine Art Barriere errichten muss, die ihn von einem lettischen Unternehmen trennt. Alles, was Sie brauchen, ist eine grundlegende Holdinggesellschaft. Die Option besteht darin, einen Kredit zu verwenden, um das lettische Geschäft teilweise zu finanzieren. Dies gilt insbesondere in Anbetracht der Tatsache, dass die neue Regel die Zinsgebühren auf diejenigen beschränkt, die den Standards für Verrechnungspreise und Eigentumsverhältnisse entsprechen.

  • Ausländische juristische Person als Aktionär

Die Steuerlast für lettische Unternehmen ist von 15% auf 20% gestiegen. Werden die Dividendengebühren jedoch verschoben, kann die folgende Wertminderung der gezahlten Steuer größer sein als der Anstieg des Nominalwerts. Es wird empfohlen, die Zahlung von Steuern so lange wie möglich zu verschieben, um die Tatsache zu nutzen, dass der potenzielle Wert der latenten Steuern niedriger ist als ihr gegenwärtiger Wert.

Steuerbemessungsgrundlage

Lettische Unternehmen müssen, wenn Gewinne verteilt werden, beispielsweise in Form von Dividendengebühren, die reformierte Körperschaftsteuer zahlen. Die steuerliche Grundlage bildet nicht nur die direkte Mittelzuweisung.

Die Körperschaftssteuer hat sowohl Gewinne als auch bedingte Gewinne vereinnahmt, darunter:

  • regelmäßige und außerordentliche Dividenden;
  • Dividendenäquivalentkosten;
  • bedingte Dividenden;
  • Kredite an verbundene Unternehmen;
  • nicht wirtschaftsbezogene Ausgaben;
  • zweifelhafte Schulden;
  • Erhöhung der Steuerbemessungsgrundlage durch Einbeziehung von Zinserhöhungen;
  • Änderungen der Übertragungsraten;
  • Produkte, die ein Nonnativ an seine Mitarbeiter oder Mitarbeiter seines Rates verteilt;
  • Beseitigungsquote.

Steuerpflichtiger Zeitrahmen

Der Steuerzeitraum in Lettland ist der Zeitraum von einem Tag eines Monats bis zum entsprechenden Tag des nächsten Monats. Jeden Monat, am 20. des Folgemonats, muss die CIT-Erklärung eingereicht werden.

Die Erklärung des Steuerpflichtigen wird vierteljährlich abgegeben, wenn die Frist für ein Quartal festgelegt ist.

Vorteile von Holdinggesellschaften

Die Ausschlüsse von den Steuern auf Kapitalerträge und Steuern auf ausgehende Dividendenausschüttungen im Rahmen des reformierten CIT-Rahmens können für Holdinggesellschaften vorteilhaft sein.

  • Ausschluss von Kapitalerträgen

Wenn ein lettisches Unternehmen die Aktien mindestens 3 Jahre vor dem Verkauf gehalten hat, kann es seine Steuerbemessungsgrundlage um die Gewinne aus dem Verkauf der Aktien senken. Ja, es scheint sinnvoll zu sein, dass eine in Lettland gegründete Holdinggesellschaft keine Steuern zahlen sollte, wenn sie Vermögenswerte handelt, die sie seit weniger als drei Jahren besitzt. Solange die Gesellschaft jedoch die Aktie für die 36-monatige Periode besitzt, kann sie den Kapitalzuwachs als steuerbefreite Zahlungen teilen.

  • Ausschüttung von Dividenden

Die reformierte Besteuerung des Unternehmensgewinns hängt stark von den ausgehenden Dividenden ab.

Es sollte keine Steuer auf die ausgezahlten Zuweisungen geben. Unter der Bedingung, dass das Unternehmen, das in Lettland gegründet wird, Dividenden von einem anderen Unternehmen aus Lettland oder dem Ausland erhält, das die Körperschaftsteuer in diesem Land abgeschlossen hat, wird es in der Lage sein, diese ausgehenden Gewinne zu verteilen, ohne Steuern auf sie zu zahlen. Diese Beschränkung wird nicht für Dividendeneinnahmen aus Offshore-Geschäften verwendet.

Bitte kontaktieren Sie uns für weitere Informationen.

Sie können unsere aktuellen Angebote in den Kategorien „Cryptocoins und Lizenzierung von Kryptowährungsoperationen„, „Vorratsgesellschaften„, „Banken zum Verkauf“ und „Lizenzen zum Verkauf“ einsehen.

Sie könnten interessiert sein

Vorteile eines Unternehmens in Lettland

Obwohl die Bürger Lettlands tief in ihrer Kultur verwurzelt sind, begrüßen sie eine Modernisierung, die ihnen und ihrer Nation hilft. Dies gilt sowohl für neue Unternehmensgründungen als auch für Auslandsinvestitionen, und die Start-up-Kultur in Lettland ist für die Geschäftstätigkeit am günstigsten. In diesem Artikel erfahren Sie mehr Gründe, ein Unternehmen in Lettland zu gründen. Erschwingliches...

Unternehmenssteuern in Kroatien

Kroatien ist aufgrund seiner wirtschaftlichen Stabilität, seiner hervorragenden geografischen Lage, seines einfachen Unternehmensregistrierungsprozesses und natürlich seines günstigen Steuersystems eines der besten Länder, um ein Unternehmen zu gründen. Vor der Gründung eines Unternehmens in Kroatien muss jeder Unternehmer alle Feinheiten der Besteuerung bei kommerziellen Aktivitäten kennen. Die Körperschaftssteuer in Kroatien beträgt 18 %. Steuersatz für ausländische...

Umsetzung einer globalen Steuerreform in der Schweiz

Die Schweizer Regierung hat sich verpflichtet, den Mindeststeuersatz für eine Reihe von Unternehmen ab 2024 in Kraft zu setzen, der von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung und den G20-Mitgliedstaaten vereinbart wurde. Der Beschluss wurde vom Bundesrat an seiner Sitzung vom 12. Januar 2022 genehmigt. Im Rahmen des BEPS-Projekts der OECD und der G20...

Regulierung von Forex Brokern in den USA

Wie Sie wissen, gilt die Regulierung von Forex-Brokern in den Vereinigten Staaten als eine der strengsten, aber gleichzeitig auch zuverlässigsten der Welt. Dieser Mechanismus basiert auf dem Grundsatz des maximalen Schutzes der Kunden vor betrügerischen Aktivitäten, obwohl einige Merkmale der Verordnung noch Gegenstand aktiver Diskussionen sind. Im Folgenden betrachten wir die Funktionsweise von Forex-Unternehmen in...

EMI-Lizenz in Neuseeland

Neuseeland, das für seine atemberaubenden Landschaften und seine florierende Wirtschaft bekannt ist, bietet eine attraktive Perspektive für Unternehmen, die weltweit Fuß fassen möchten. Eine wichtige Überlegung für Unternehmen, die in Neuseeland tätig sind, ist der Erwerb einer EMI-Lizenz (Electronic Money Institution). In diesem Artikel werden die Voraussetzungen, Fintech-Lösungen, Vorteile, Bankkonten, Zahlungen,  Transaktionen, Preise, Verkaufsprozesse, steuerliche...

St. Lucia Forex-Lizenz

Die Brokerage-Branche ist weltweit ein großes Handelsumfeld. Viele Unternehmer aus der ganzen Welt wollen in diesen Bereich einsteigen. Um offiziell Devisengeschäfte tätigen zu können, muss das Unternehmen registriert und lizenziert werden, was für viele Länder relevant ist. Dieses Verfahren hat in jeder Gerichtsbarkeit seine eigenen Merkmale und Nuancen, so dass es wichtig ist, sich mit...

Entdecken Sie unsere Dienstleistungen

Das internationale Unternehmen Eternity Law International erbringt professionelle Dienstleistungen im Bereich der internationalen Beratung, Wirtschaftsprüfung, Rechts- und Steuerberatung.

Eröffnung eines Bankkontos

Eröffnen Sie Bankkonten bei mehr als 120 Banken auf der ganzen Welt

Verkauf von Regalfirmen

Unternehmen mit Bankkonten auf der ganzen Welt

Fertige Lizenzen zum Verkauf

Forex, Kryptowährungen, Glücksspiel, EMI, PSP, SVF, MSO, DLT

Unternehmensrigistrierung

Kompetente Beratung beim Erwerb einer Offshore-Gesellschaft

Lizenzierung

Forex Lizenzen, Kryptowährungen, Glücksspiel, EMI, PSP, SVF, MSO, DLT

Banken zum Verkauf

Erwerb von fertigen Bankstrukturen zur Gründung oder Erweiterung Ihres Unternehmens.
Füllen Sie die Lücke aus:

Zürich

Stockerhof Center, Drakenigstraße 31a
+41 435 50 73 23

Kiew

st. Basseinaya, 7v
+38 094 712 03 54

London

52 Grosvenor Gardens
+44 203 868 34 37

Tallinn

Harju Maakond, Kesklinna Linnaosa, Tuukri 19
+372 880 41 85

Vilnius

Ave. Gediminas, 44A
+370 52 11 14 32

Washington

1629 K St. Suite 300 N.W.
+1 (888) 647 05 40

Riga

Esplanade, 7. Stock
+371 665 550 51

Edinburgh

Lokhrin Plaz, 1
+44 203 868 34 37

Nikosia

Nikosia Yakovides Tower, 5. Stock
+371 665 550 51

Sydney

20 Martin Place
+61 2 888 00 365

Singapur

Etage 42, Suntec Tower 3, Temasek Boulevard 8
+6531594300

Hongkong

st. Hafen 18, 35 / F, Central Plaza, Shanghai
800938622

Tiflis

Revaz Tabukashvili Str., N 45, area N 7
+995706070360